相比于新房,二手房交易存在的税无论从种类还是税额上均多了不少 。很多朋友搞不清楚二手房到底要缴纳些什么税,每种税如何计算,今天小编给大家普及一下这方面的知识,希望在大家购买二手房时能够用得上 。
税费由买家还是卖家出?二手房交易中主要涉及了三大税种,分别是增值税、个人所得税以及契税(印花税很少才几元钱直接忽略) 。其中,增值税、个人所得税按照法理来说是由卖方(上家)缴纳的,只有契税由买方(下家)缴纳 。
不过,在很多地方的二手房交易中卖家讲究的是到手价,会把实际缴纳的义务转嫁到买家身上 。不过,即便是税费各付卖家依然可以转嫁税费,比如通过提升房子的单价就行了 。
因此,重点不是税费到底由谁出,而是能不能省税或者尽量少缴纳一些税款,这就考验大家的选房能力了 。当然,只有先了解政策才能确保不被中介忽悠买了高税额的房子后自己还不清楚 。
增值税及附加为什么先说增值税呢?因为增值税是价外税,在计算其它两种税额时需要将其从房产交易的价格里扣除 。至于什么是价外税涉及税法理念,不是我们讨论的重点,大家只要知道如何计算就可以了 。
讲二手房交易的税收问题就一定要和大家先讲清楚地区问题 。由于我们国家最大的四个一线城市、也就是北上广深经济领先其它地区很多,当地的房价也是遥遥领先 。
因此,对于这四个地区,国家出台了比较特殊的税收政策 。没错,就是针对你房价高、税收政策更加苛刻 。下面的文章里我会将北上广深和其他地区分开讲解 。
其他地区对于购房的分类只讲首套房、二套房、二套及以上 。而北上广深除了根据套数分外还讲究房子是普通住宅还是非普通住宅 。
四个一线城市普住和非普住的划分标准不同,但基本原则是总价高、面积大的基本都是非普住 。毕竟买得起一线城市房子的人已经是少数了,买得起大面积、高单价的更是少数,这样的房子可能确实不是给普通人住的吧 。
(1)其他地区二手房交易的增值税政策
上家前次买入房子后持有满两年(以下简称满2年或者满5年)再出售的话:不用缴纳增值税 。
本次买卖不满2年:按照合同价全额缴纳增值税及附加,计算公式=合同价/(1+5%)*5.3%
由于缴纳了增值税就要附带缴纳城建税和教育附加,故税率中会出现小数点且不同城市小数点不同,有的5.3%、有的5.6%,这里统一用5.3%,0.3%差距不大 。
(2)北上广深二手房交易增值税政策
对于普通住宅,满2年不用缴纳增值税;不满2年按照合同价全款计算,公式=合同价/(1+5%)*5.3% 。
对于非普通住宅,满2年不用缴纳增值税按照上家本次卖出和上次买入的差价计算,公式=(合同价-上次买入价)/(1+5%)*5.3%;不满2年按照合同价全款计算,公式=合同价/(1+5%)*5.3% 。
(3)举例说明
以北上广深(上海)政策给大家举个例子 。
小张和小明签买卖二手房,小张是卖家、小明是买家,合同价为420万元 。
A.这套房子是小张在三年前买入的,当时花了260万元 。
如果房子坐落于上海内环内则为普通住宅,本次二手房交易免增值税;
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