注销时账面有利润，交税吗？有实物怎么办？报表上有未分配利润，公司清算是没有分配给股东 ， 股东还需要交个税吗？下面跟随小编一起来了解一下吧 。
注销时有未分配的利润交个税么？
公司注销时有未分配利润，未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润 。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分 。未分配利润一般用来分红或者增资来结平 。
公司注销时有未分配的利润的话，我们需要先看看该公司是否有清算所得，清算所得有余额就需要缴纳个人所得税 。
缴纳个人所得税时，我们要看此公司是否属于有限公司还是个人合伙企业，两种个人所得税处理方法不同 。
1、有限公司
【未分配利润怎么算出来的模版 未分配利润怎么算出来的】假如，A公司属于有限公司，现在要注销，账面上未分配利润50万元，注销时自然人股东需要缴纳个人所得税吗？
答：需要！注销清算后有清算所得余额，是需要交个税的 。一般按照实收资本中自然人股东占比来计算分红的个税 。
政策依据：
根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用 ， 职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务 ， 按规定计算可以向所有者分配的剩余资产 。
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；
2、合伙企业
A企业属于合伙企业，现在要注销，账面上未分配利润10万元，请问注销时个人投资者需要缴纳个人所得税吗？
答：不用！个人合伙企业账上的未配利润实际上就是已经纳税后的经营所得，不论在平时的分配还是注销清算时都不需要再交纳税款了 。
政策依据：
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规的通知》（财税[2000]91号）规定：
第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 ， 合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额 。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润) 。
第十六条 企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜 。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得 ， 由投资者依法缴纳个人所得税 。
账面上有存货无实物怎么办？
一般情况下，存货账存实无的原因有两种：
1、存货已经销售
已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数 。
但是！这种行为涉嫌偷税，有这些情况的企业最好马上进行自查 ， 并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！
2、存货已经损毁
存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗 ， 那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：
根据财税[2009]57号文第十条的规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额 ， 可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 。
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