日前，由人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》（以下简称《实施办法》）正式发布 。
什么是个人养老金？
人力资源和社会保障部表示，个人养老金属于补充养老保险制度 。目前，我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”：
一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖人数已达10.4亿 。
第二支柱是企业年金和职业年金 ， 截至2021年底，两项年金参加职工7000多万人 。
第三支柱包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务 。
人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江表示，个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度 。个人养老金制度的建立 ， 在基本养老保险基础上再增加一份积累 ， 可以更好地满足人民群众多样化养老保险需求，实现老年生活更有品质、更有保障 。
参加个人养老金有什么条件？
《实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者 ， 都可以参加个人养老金制度 。
个人养老金账户如何开户？
个人养老金实行个人账户制 ， 包括两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户：
个人养老金账户应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道 ， 在个人养老金信息管理服务平台开立 。
个人养老金资金账户可以选择一家符合规定的商业银行开立或者指定 ， 也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定 。
参加个人养老金为什么要设立两个账户？
参加人参加个人养老金制度，首先要开立个人养老金账户 。由参加人通过国家社会保险公共服务平台，在个人养老金信息管理服务平台开立，用于记载参加人全流程信息 ， 作为参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础 。开立个人养老金账户以后 ， 资金账户需要在符合规定的商业银行指定或开立 。这两个账户都具有唯一性，且互相对应 。其中 ， 通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户 。
个人养老金有缴纳上限吗？
《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算 。贾江表示，今后，国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限 。对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力来灵活选择是每年都参加还是分部分年度参加 ， 也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度 ， 可以一次性缴纳 ， 也可以分次缴纳 。
个人养老金账户里的资金怎么用？
《实施办法》明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累 ， 按照国家有关规定享受税收优惠政策 。
个人养老金产品和一般金融产品一样吗？
贾江表示，和一般金融产品相比，个人养老金产品要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值几个方面的属性 。《实施办法》规定，参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额 。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则 ， 做好风险提示 ， 不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品 。
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